Propozycja zmian w progach podatkowych i ryczałcie

Zmiany w progu podatkowym i ryczałcie – kluczowe propozycje na horyzoncie

W ostatnich miesiącach coraz intensywniej dyskutuje się o potrzebie reformy systemu podatkowego w Polsce, a jednym z najgorętszych tematów są propozycje zmian w progach podatkowych oraz w zasadach opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Dla przedsiębiorców, osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz podatników rozliczających się na zasadach ogólnych, te zmiany mogą mieć fundamentalne znaczenie. Jako spółka doradztwa podatkowego ULMEX śledzimy na bieżąco wszystkie propozycje legislacyjne i przygotowujemy naszych klientów na nadchodzące nowelizacje.

Obecny stan prawny – jak wygląda system dziś?

Progi podatkowe w PIT

Aktualnie obowiązujący system opodatkowania dochodów osób fizycznych na zasadach ogólnych (skala podatkowa) opiera się na dwóch progach podatkowych:

• 12% podatku – od dochodu do kwoty 120 000 zł rocznie,
• 32% podatku – od nadwyżki dochodu ponad 120 000 zł rocznie.

Kwota wolna od podatku wynosi obecnie 30 000 zł, co oznacza, że dochody do tej wysokości nie podlegają efektywnemu opodatkowaniu. System ten został ukształtowany w ramach reform Polskiego Ładu w 2022 roku i od tego czasu nie ulegał istotnym modyfikacjom.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt jest uproszczoną formą opodatkowania, w której podatek oblicza się od przychodu (a nie dochodu), bez możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. Obowiązujące stawki ryczałtu wynoszą od 2% do 17%, w zależności od rodzaju wykonywanej działalności. Limit przychodów uprawniający do korzystania z ryczałtu wynosi obecnie 2 000 000 euro rocznie.

Propozycje zmian – co jest przedmiotem dyskusji?

Podwyższenie progu podatkowego

Jedną z najczęściej podnoszonych propozycji jest podwyższenie pierwszego progu podatkowego z obecnych 120 000 zł do kwoty 150 000 zł lub nawet 200 000 zł. Uzasadnieniem tej zmiany jest fakt, że od momentu ustalenia obecnego progu znacząco wzrosły wynagrodzenia i koszty życia, a inflacja skumulowana od 2022 roku istotnie obniżyła realną wartość tego limitu.

W praktyce oznaczałoby to, że więcej podatników rozliczałoby się wyłącznie według stawki 12%, nie wchodząc w drugi próg podatkowy. Dla osób osiągających dochody w przedziale 120 000–200 000 zł rocznie oszczędność podatkowa mogłaby wynieść nawet kilkanaście tysięcy złotych rocznie.

Podwyższenie kwoty wolnej od podatku

Równolegle dyskutowana jest propozycja podniesienia w przyszłości kwoty wolnej od podatku z 30 000 zł do 60 000 zł. Zmiana ta miałaby na celu odciążenie osób o najniższych dochodach oraz zwiększenie progresywności systemu podatkowego. Dla każdego podatnika rozliczającego się na skali podatkowej oznaczałoby to dodatkową oszczędność w wysokości do 3 600 zł rocznie (12% z dodatkowych 30 000 zł kwoty wolnej).

Zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych

W odniesieniu do ryczałtu propozycje zmian koncentrują się na kilku obszarach:

• Weryfikacja i uproszczenie stawek ryczałtu – postuluje się zmniejszenie liczby obowiązujących stawek z obecnych ośmiu do czterech lub pięciu, co uprościłoby system i zmniejszyło ryzyko błędnej klasyfikacji przychodów.
• Obniżenie wybranych stawek ryczałtu – w szczególności dla branż usługowych, takich jak IT (obecnie 12%) czy wolne zawody (obecnie 17%). Rozważane jest obniżenie tych stawek o 2–3 punkty procentowe w celu zwiększenia atrakcyjności tej formy opodatkowania.
• Zmiana limitów przychodów – propozycje dotyczą zarówno ewentualnego obniżenia limitu 2 000 000 euro dla niektórych branż, jak i wprowadzenia dodatkowych progów przychodowych, po przekroczeniu których stawka ryczałtu ulegałaby podwyższeniu.
• Ograniczenie dostępu do ryczałtu dla wybranych grup zawodowych – w debacie publicznej pojawiają się głosy o potrzebie ograniczenia stosowania ryczałtu przez osoby de facto pozostające w stosunku pracy z jednym zleceniodawcą (tzw. samozatrudnienie zastępcze).

Praktyczne konsekwencje dla podatników i przedsiębiorców

Kto zyska na zmianach?

Jeśli propozycje podwyższenia progu podatkowego i kwoty wolnej wejdą w życie, największymi beneficjentami będą:

• Osoby zatrudnione na umowę o pracę z wynagrodzeniem brutto w przedziale 10 000–20 000 zł miesięcznie,
• Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych, których roczny dochód przekracza obecne 120 000 zł,
• Emeryci i renciści z wyższymi świadczeniami, przekraczającymi dotychczasowy próg podatkowy.

Kto powinien rozważyć zmianę formy opodatkowania?

Ewentualne modyfikacje stawek ryczałtu oraz podwyższenie progu podatkowego mogą sprawić, że dotychczasowy wybór formy opodatkowania przestanie być optymalny. Szczególnie powinni to przeanalizować:

• Przedsiębiorcy na ryczałcie, których przychody zbliżają się do nowych limitów,
• Osoby, które wybrały podatek liniowy (19%) – w przypadku podwyższenia progu podatkowego na skali, liniowa forma opodatkowania może stracić na atrakcyjności dla osób z dochodami do 200 000 zł,
• Freelancerzy i osoby wykonujące wolne zawody, dla których zmiana stawek ryczałtu może oznaczać konieczność ponownej kalkulacji.

Rekomendacje spółki doradztwa podatkowego ULMEX

Mając na uwadze dynamiczny charakter prac legislacyjnych, zalecamy naszym klientom podjęcie następujących kroków:

• Nie podejmuj pochopnych decyzji – propozycje zmian są na etapie dyskusji i mogą ulec istotnym modyfikacjom przed uchwaleniem. Każda decyzja o zmianie formy opodatkowania powinna być podjęta dopiero po ostatecznym przyjęciu przepisów.
• Przygotuj symulacje podatkowe – warto już teraz przeanalizować, jak różne scenariusze zmian wpłyną na Twoje obciążenia podatkowe. Nasz zespół w ULMEX jest gotowy przygotować szczegółowe kalkulacje porównawcze dla każdej formy opodatkowania.
• Pamiętaj o terminach – wyboru lub zmiany formy opodatkowania na dany rok podatkowy dokonuje się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód, lub do 20 lutego w przypadku kontynuacji działalności. Śledź kalendarz legislacyjny, aby nie przegapić okna decyzyjnego.
• Skonsultuj się z doradcą podatkowym – każda sytuacja jest indywidualna. To, co korzystne dla jednego przedsiębiorcy, może być niekorzystne dla innego. Profesjonalna analiza uwzględniająca specyfikę Twojej działalności, strukturę przychodów i kosztów jest niezbędna do podjęcia właściwej decyzji.

Podsumowanie

Propozycje zmian w progach podatkowych i zasadach opodatkowania ryczałtem stanowią istotny sygnał o kierunku ewolucji polskiego systemu podatkowego. Niezależnie od tego, które z omawianych rozwiązań zostaną ostatecznie przyjęte, kluczowe jest, aby podatnicy i przedsiębiorcy byli na nie odpowiednio przygotowani.

W spółce doradztwa podatkowego ULMEX na bieżąco monitorujemy postęp prac legislacyjnych i jesteśmy gotowi pomóc naszym klientom w optymalnym dostosowaniu strategii podatkowej do nowych warunków prawnych. Zachęcamy do kontaktu w celu omówienia indywidualnej sytuacji podatkowej i przygotowania się na nadchodzące zmiany.

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej. Stan prawny na dzień publikacji. W celu uzyskania szczegółowych rekomendacji prosimy o kontakt z ULMEX.